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老师，这马上中秋节了，咱公司给员工和客户发的月饼，我听说还要交个税呢，交不交个税，这还得具体情况具体分析，我先说一下，第一种情况，给员工发月饼，每人一盒，那像这种可以量化，具体到员工个人的，是需要定入到当月工资去计算个税的，按照工资薪金所得交个税，好比说一盒月饼100块钱，那我本月的工资是8000，我就需要按照8100去计算个税的。那第二种情况，公司呢，组织了中秋晚会，买回来月饼呢，员工当场给吃掉代理记账了，那像这种集体享受没法儿去分割，具体量化到员工个人的，是不需要缴纳个税的，我们直接进入到合利费里边儿就可以了，这样做的。那第三种，我们为了维护客户关系，把买回来月饼送客户了，那原则上是需要按照偶然所得扣缴20%的个人所得税的，当然中秋节除了发月饼，发水果这些非货币型福利，也有发现金补贴货币型福利的，那这个呢，现金补贴是需要并入当月的公资去缴纳个税的，你。明白了吗？
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老师，我朋友退了1000多块钱的税嘞，他为啥会退税呀？来想知道退税的原因，首先你得知道个税是怎么计算的，其实退税无非两大块儿原因，第一，收入多算了。比如说你的实际收入是15万，但是呢，在个税APP上申报的收入有30万，导致个税多交了。为了不属于自己的公司收入，可在这儿点击申诉，登有个税APP，在收入纳税明细右上方点击申诉，选择申诉类型，申诉成功后可将多一点的个税退回。二、后边的这些扣除少扣了，比如代理记账说只上了半年班，全年收入是5万，在个税预缴时，这里的费用是按3万去扣除的，预了个税600块钱，但是在个税汇算的时候，不管说你上了几个月的班儿，这里的费用都可以按全年6万去扣除，那么就多预缴了这个600块钱的个税就会全部退回，还有专项附加扣除，公益捐赠忘填的公司注册也会形成退税，当然退税的原因有很多种，具体的你可以看一下。像你朋友的退税呢，是给。第二种，这是因为呢，它专项附加扣除方式的选择呢，跟大多数人不一样，大家可以看到扣除方式分两种，我们大多数呢，选择的是通过扣缴业务人申报，也就是说个税预缴的时候，我们直接就享受公司变更这项扣除了，而女朋友呢，选择是综合所的年度自行申报，也就是说能扣的时候他先不扣，先攒着，等到年度汇算的时候再扣，那么就会导致他的收入慢慢累加，还未到年底就超过了免征点预缴的个税，等到汇算的时候把这些扣除都算上，那么他的应纳税所得额成负数了，当时预缴的个税就全部退回了。其实这两种扣缴方式呢，我们所享受到的优惠是一样的，只不过所享受的时间节点不同而已，那关于个税汇算的注意事项也给大家总结了，你可以看一下，你明白了吗？
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今天呢跟大家分享关于经营所得汇算清缴的具体操作流程以及注意事项。首先我们可以下载一个自然人电子税务局扣缴端进行经营所得汇算清缴B表的填写，如果是填写细表的话，需要在网页端登录成功后进入首页，点击这里的经营所得，点击年度汇缴申报，其实就是B表的填写，然后系统会提醒我们在进行汇算清缴之前，需要把上一年度的预缴申报全部完成。点击这里的修改填写你的收入总额，这里的收入总额呢，包含你的主营业务收入加其他业务代理记账收入加营业外收入，可以根据利润表的数据填写。接下来填写成本费用，点击这里的符号，按照第4季度利润表的本年累计金额对应的项目去填写，点击确定，如果有纳税调增，点击这里的符号，个体户呢？在经营所得的个税上，它也会有一些扣除的标准，比如说职工福利费是不超过工资总公司注册额的14%，可以税前扣除，超过的话，需要把超过的那部分金额填写在这儿。当然还有一些不允许扣除的项目，比如。说你用于个人和家庭的支出是不允许扣除的，需要填写在这儿纳税调增，点击确定，填完之后在这儿点击确定，可以看到本期的应纳税额是3216，但是实际缴纳的是1公司变更608，说明享受的有减免税额，那有的小伙伴会问，我这里的减免税额是空白，都没有享受到呀？那需要在这儿双击打开，自己填写相应的减免明细，那在这儿呢，给大家分享两个比较常见的减免项目，第一个这里的第42栏投资者减除费用可以选择填写6万费用的扣除，我们申报的这个进出口退税呢，因为他名下有两个个体户，但是这个6万只能扣除一次，所以我就不在这一家店扣了，会在另外一家店扣除，如果两家店都扣除了6万，还需要在填写系表时进行调增处理。第二个减免，这里的第67栏减免税额，个人所得税减免税实行申报表，针对于个体户年应纳税所得额不超过100万的。部分是可以享受减半征收的，我们这个所得额是4万多，所以是可以享受的，点击这里，在减免事项的下面选择个体工商户减半征收经营所得个人所得税，选择相应的减免性质，后边儿的减免税额就出来了，点击确定，接下来提交申报表，在前面选中这条记录，点击上面的提交申报，点击确定，显示发送成功，点击确定，我们可以看到这里的申报状态，显示的是申报成功就可以了。最后税款缴纳在这儿，点击收款缴纳，选择缴款方式就完成了，你明白了吗？
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老师，这个体工商户还要缴税呢，当然要缴税呀，这个体工商户它不交企业所得税，但是呢，不要按经营所得去交个税，这个体工商户它也分小规模跟一般纳税人，但是大部分的都是小规模，比如我们路边常见的那些鲜花店呀，蛋糕房呀，小超市呀，很多都是个体工商户，那都是怎么交税的呀？有核定征收和查账征收，核定征收呢，现在都很少用，大部分都是查账征收，查账征收呢，跟我们公司是企业申报基本上不一样的，咱个体工商户呀，平时申报代理记账的税种呢，有增值税，还有附加税，还有个税，当然了，他也可以升级成一般纳税人，只不过相应的优惠政策享受不到了，我得给你提醒一下，免征可不是不申报，该申报还是要申报，具体操报流程呢，我再给你讲一下吧，首先登录电子税务局，点击我要办税，点击左边增值税及附加税申报公司注册，然后填写增值税及附加税申报表，附表1，附表2还有增值税减免申报表明细，点击保存，然后点击申报。然后呢，在财务报表报送，点击资产负债表利润表依次保存，然后呢，在申报扣款点击网上申报里边儿财务报表报送及数据采集，然后点击申报数据提交就可以了，你明白了吗？
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6块9个体户都能享受什么税收优惠政策呀，挺多的，像个人所得税六税两费是可以减半征收的，那关于六税两费还不清楚的，可以看我之前的视频讲的都有，而且很多个体户登记的就是小规模纳税人，从今年的4月1号到12月31号开的股票增值税也是免的呀，那下面呢，是汇总的个体工商户可以享受到的优惠政策，你可以看一下好了，举个例子你就清晰了，比如呢，我开了一个宾馆，是个个体户，注册的是个小规模纳税人，那我第二季度3%的代理记账股票呢，开了50万，3%的专票开了10万，这增值税原本是要交一万八的，那现在呢，股票这50万可以直接享受免税，不用交了，只需要把专票的10万这部分给交了就可以了，也就是交增值税3000块钱，那这样的话，你附加税要交360，但是呢，附加税它是属于六税两费里边公司注册的个体户呢，可以享受减半征收，实际上只需要交180块钱就可以了。关于所得税，个体户是不用交企业所得税的，而是要按经营所得交个减。假如我这个宾馆一年下来收入呢，有100万，各种的成本费用，税金之类的有80万，那我要交的个税呢，可以按照下面这个经营所得税率表计算，需要交29000多，但是个体户它有优惠呀，年应纳税所得额不超过100万的，个税可以减半征收，我这宾馆应纳税所得额也就20万，减半之后我个税交1万多就可以了，你看这个体工商户享受的优惠政策还挺多的，你明白了吗？
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不会计，我朋友兼职得了一笔3万多的劳务费，表示以个人身份代开发票，他不用交哪些税呢？一般上需要交增值税、附加税、个税，就以朋友这个为例吧，假如他取得劳务报酬30300元，但是最后实际到手的钱也就是两万五左右，首先增值税按1%缴纳，就是300块钱，其次城现税可以享受减半征收10.5元，最后个税5197元，他的计税依据呢，是不含增值税的收入，大家都知道，个税呢，实际上是由你朋友他自己来承担的，但是呢，代理记账需要由支付报酬的公司按照这个税据表为他进行个税的代扣代缴，那他应该去哪儿代开，怎么操作呀？在当地税务局线下或者是电子税务局线上都可以啊，那以我们河南省为例，关于线上代开有两种途径，第一，电子税务局网页端登录电子税务局，点击这里的自然人业务，输入账号密码，也公司注册就是你个税APP的密码，点击我要办税，左边的发票使用增税普通发票代开，填写相应的信息就可以代开了。2、手机移动端登河南。使用手机APP之后，点击下面的办税，点击发票，使用普通发票代开，进行人脸认证，填写相应信息就可以了，你明白了吗？
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老师，咱同事去年的参与发票这个月才拿来报销，我怎么做账呀？你这是跨年发票呀，报销过了没？对，钱都从公户转出去了，怎么办呀？别着急，我先告诉你是怎么做账的，就拿你的这个例子来说吧，对方呢，他拿了去年的餐饮发票5000块钱来报销，那咱公司呢，执行的是小企业会计准则，直接就利润分配未分配利润的科目下是这样做账的，但是如果说咱们公司实行的是企业会计准则，那要需要先进入到以前年度损益调整到月末了，再把它转入代理记账到利润分配未分配利润的科目下面，现在呢，是7月份，已经过了企业所得税汇算清缴的这个时间了，这个费用肯定是不能计入当期了，所以呢，也不涉及到所得税抵减的问题，会计分录呢，是这样的，你看跨年发票是不是无形中增加了我们很多的工作量，所以呢，关于跨年发票的问题呢，公司注册公司呢，它可以建立自己的一个报销制度，不允许进行跨年发票报销，或者说跨年发票可以报销，但是。是的，有相应的一个处罚的机制，你看一下这个公司他呢，就是财务每周四作为财务的一个报销日，那这个月如果超过了28号呢，就顺延到下个月去报销了，因为为了方便财务去对账，那关于跨年发票报销的一个相关规定呢，也可以把它添加上，你明白了吗？
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第二个问题啊，就是老板的私卡收款要不要交税呢？有没有这样的场景，你们公司开的小门店，门店前边儿有个二维码，这个往外卖东西的时候，不管零售还是批发都会扫二维码，扫了二维码之后进到老板个人卡里头了，在这里头你作为会计，你只记对公收款的那一部分，个人卡收款的那部分不用开发票，你也没有入到账里头来在这儿樊老师给大家讲个案例啊，在这个城市核心位置闹市区开了一家美容美发院，这个美容美发院富丽堂皇的大千瓦平方里代理记账头，床尾很多单次消费都在千元以上，这个这个公司刚成立的时候，我们当时就提醒说，你这个是这个美容行业，这个高消费行业，建议你企业在成立了以后，税务登记之后一定要买发票，这个企业老板当时意识不高，说哎呀，没有，我们这个行业都没有人要发票，结果他就没有买发票。有公司注册一次了，局端的人穿便衣去暗访了，到那儿他的到他店里头聊以后，他的销售人员说，哎呀，你看办个卡吧。我么一张卡15800，你看我们一个月办卡就办这么厚一袋儿，向别人展示一下我们这个这个多有实力，我们的这个这个口碑多好，你看要不一个月这么多呢，如果办一张卡150公司变更00八的几个情况下，这么厚一点儿大概是多少，一个月的收入是不是得大几百万的，这个企业已经经营了一年半的时间了，居端就觉得这个事儿很可疑，然后这个人就回去了，回去了以后没有出三天，人家直接穿着工作服上门了，上门了以后会计站一边儿，然后电脑主机不要动，主机抱走进出口退税了，所以这个老板就就当时就很纳闷，说别人都没有，都都没事儿，为什么会查到我们，原因很简单，因为这些1万多块钱的卡，不管真的假的，你向别人展示的时候，你应该做无票收入，但是你在深税局申报那个表里头，无票收入是0，企业实际收入为0，我们再深入的去想一下，你家企业连发票都没领。肯定是个偷漏大户呀，所以说在这儿韩老师给大家说的老板的私卡收款要不要交税不一定，明白了吧？但是一定要做的一件事是什么？一定要把老板私卡收款这一部分做成你们的收入，无票收入在我们增值税申报表里头也能体现出来，明白了吧？
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私车公用租金设置，那第一个就是零租金，因为当你设置零租金的时候，它是不符合市场规律的呀，你看你去市场上租一辆车，哪个是零租金的，所以说后期如果税局查到，他就会给你合一个租金，让你补交税款和滞纳金，那还有的设置500以下的，500以下的是可以按照白条收据去入账的啊，就是不需要有发票，我也可以做税前扣除，那月租金设置在800以下的是不用交个税的啊，800以上的话，我们要是按照财产租赁所得缴纳20%的个代理记账税，那为什么租金800以下就不用交个税呢？因为我们在算这个财产租赁所得员工个人要承担的这一部分个税的话，我们是用月租金乘以一个800的固定费用，之后再乘以20%的一个个人所得税，一个财产租赁所得的一个税率去交税的，那你800以下，你直接减去800固定费用成公司注册负的了，那当然是不用。交个税的啊，如果说你设置的这个月租金在800跟4000之间，那么你是用月租金减去800之后的一个固定费用乘以20%去算员工应该交的税，那这个呢，是由企业给予代扣代缴的啊，如果说你的月租金在4000以上的话，那就是月租金乘以1-20%的一个固定费用，然后再乘以20%的一个税率，关于这个租金的设置，具体的根据你们当地的这个汽车租赁公司的标准去设置。
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