作者：kson

老师，咱同事去年的参与发票这个月才拿来报销，我怎么做账呀？你这是跨年发票呀，报销过了没？对，钱都从公户转出去了，怎么办呀？别着急，我先告诉你是怎么做账的，就拿你的这个例子来说吧，对方呢，他拿了去年的餐饮发票5000块钱来报销，那咱公司呢，执行的是小企业会计准则，直接就利润分配未分配利润的科目下是这样做账的，但是如果说咱们公司实行的是企业会计准则，那要需要先进入到以前年度损益调整到月末了，再把它转入代理记账到利润分配未分配利润的科目下面，现在呢，是7月份，已经过了企业所得税汇算清缴的这个时间了，这个费用肯定是不能计入当期了，所以呢，也不涉及到所得税抵减的问题，会计分录呢，是这样的，你看跨年发票是不是无形中增加了我们很多的工作量，所以呢，关于跨年发票的问题呢，公司注册公司呢，它可以建立自己的一个报销制度，不允许进行跨年发票报销，或者说跨年发票可以报销，但是。是的，有相应的一个处罚的机制，你看一下这个公司他呢，就是财务每周四作为财务的一个报销日，那这个月如果超过了28号呢，就顺延到下个月去报销了，因为为了方便财务去对账，那关于跨年发票报销的一个相关规定呢，也可以把它添加上，你明白了吗？

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老师，我收到留底退税，我该怎么做账呢？目前我看到的呢，有以下三种做账方式，大家可以看一下，那我个人觉得呢，更偏向于第三种，用进项税额转出，如果说你有第二种贷方记进项税额，那不知道的还以为是我退货了呢，所以要用进项税额转出，那这样的话，首先说明我承认了这一笔进项税，只是因为我当期的进项多，我用不完，税局要把这部分钱退给我，所以要用进项税额转出，那这样呢，就能更加清楚的看出哪些是留底税额，税局退回给我代理记账的那分税，那大家在平时做账的时候是怎么做账的呢？

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第二个问题啊，就是老板的私卡收款要不要交税呢？有没有这样的场景，你们公司开的小门店，门店前边儿有个二维码，这个往外卖东西的时候，不管零售还是批发都会扫二维码，扫了二维码之后进到老板个人卡里头了，在这里头你作为会计，你只记对公收款的那一部分，个人卡收款的那部分不用开发票，你也没有入到账里头来在这儿樊老师给大家讲个案例啊，在这个城市核心位置闹市区开了一家美容美发院，这个美容美发院富丽堂皇的大千瓦平方里代理记账头，床尾很多单次消费都在千元以上，这个这个公司刚成立的时候，我们当时就提醒说，你这个是这个美容行业，这个高消费行业，建议你企业在成立了以后，税务登记之后一定要买发票，这个企业老板当时意识不高，说哎呀，没有，我们这个行业都没有人要发票，结果他就没有买发票。有公司注册一次了，局端的人穿便衣去暗访了，到那儿他的到他店里头聊以后，他的销售人员说，哎呀，你看办个卡吧。我么一张卡15800，你看我们一个月办卡就办这么厚一袋儿，向别人展示一下我们这个这个多有实力，我们的这个这个口碑多好，你看要不一个月这么多呢，如果办一张卡150公司变更00八的几个情况下，这么厚一点儿大概是多少，一个月的收入是不是得大几百万的，这个企业已经经营了一年半的时间了，居端就觉得这个事儿很可疑，然后这个人就回去了，回去了以后没有出三天，人家直接穿着工作服上门了，上门了以后会计站一边儿，然后电脑主机不要动，主机抱走进出口退税了，所以这个老板就就当时就很纳闷，说别人都没有，都都没事儿，为什么会查到我们，原因很简单，因为这些1万多块钱的卡，不管真的假的，你向别人展示的时候，你应该做无票收入，但是你在深税局申报那个表里头，无票收入是0，企业实际收入为0，我们再深入的去想一下，你家企业连发票都没领。肯定是个偷漏大户呀，所以说在这儿韩老师给大家说的老板的私卡收款要不要交税不一定，明白了吧？但是一定要做的一件事是什么？一定要把老板私卡收款这一部分做成你们的收入，无票收入在我们增值税申报表里头也能体现出来，明白了吧？

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私车公用租金设置，那第一个就是零租金，因为当你设置零租金的时候，它是不符合市场规律的呀，你看你去市场上租一辆车，哪个是零租金的，所以说后期如果税局查到，他就会给你合一个租金，让你补交税款和滞纳金，那还有的设置500以下的，500以下的是可以按照白条收据去入账的啊，就是不需要有发票，我也可以做税前扣除，那月租金设置在800以下的是不用交个税的啊，800以上的话，我们要是按照财产租赁所得缴纳20%的个代理记账税，那为什么租金800以下就不用交个税呢？因为我们在算这个财产租赁所得员工个人要承担的这一部分个税的话，我们是用月租金乘以一个800的固定费用，之后再乘以20%的一个个人所得税，一个财产租赁所得的一个税率去交税的，那你800以下，你直接减去800固定费用成公司注册负的了，那当然是不用。交个税的啊，如果说你设置的这个月租金在800跟4000之间，那么你是用月租金减去800之后的一个固定费用乘以20%去算员工应该交的税，那这个呢，是由企业给予代扣代缴的啊，如果说你的月租金在4000以上的话，那就是月租金乘以1-20%的一个固定费用，然后再乘以20%的一个税率，关于这个租金的设置，具体的根据你们当地的这个汽车租赁公司的标准去设置。

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老师，有什么快速掌握小规模增值税申报的方法吗？有呀，首先我个人觉得小规模的申报本身来说并不复杂，可能有人觉得它难，难就难在这个政策在一直的变化着，所以我们要先把政策给理解清楚了，比如说在今年4月1号之前，小规模呢，是月入15万，季度45万之内是免征增值税的，那今年的4月1号以后呢，小规模适用于3%征收率的都免征增值税的，它也就没有了之前45万的一个限制，即使一个季度适用于3%征收率的普票，他开了超代理记账过45万也是免税的，但是新的免税政策并没有说征收率5%的，那关于征收率5%的呢，它依然享受我们之前月度15万，季度45万免税的政策，那如果说公司里边儿，它既开了有百之3的，又开了有5%的，那么你3%的这一部分，它是会占用你45万免税的额度的，也就是说他们一公司注册个季度的合计数超过了45万，那么你5%征收率的这一部分就要交税了。其次是得把申报表的结构给梳理清楚了，它其实就是我们小规模简易计税增值税。附加税计算公式的一个延展，如果还不清楚的，可以看我之前的视频，最后还要登录我们的报税系统，自己真正去上手操作，把所有板块的功能也都熟悉的，那这政策结构还有报税系统你都熟悉了，那申报是不是就容易多了？如果想要系统的学习小规模增值税申报，可以点击下面小黄车购买老师最新录制的小规模申报的课程，在里边关于各种案例的一个填写，还有登录报税系统上的操作流程讲的都有，赶紧下单一起学习吧。

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会计在2024年可以享受到的税收优惠有哪些呀？还不少呢，我总结了以下10条，视频的后边儿呢，把他们都汇总到了一块儿，各位老板和财务记得先点赞收藏，首先，增值税小规模纳税人享受月度10万季度30万免征增值税，若超过30万，是需要全额按照1%去缴的，当然只适用于征收率3%的应税项目，若是适用于征收率5%的，那么不超30万依然享受免税，若超过30万是需要按照5%去缴增值税的。还有先进制造业的一般纳税人，代理记账增值税可以享受5%的加计抵减，也就是说，如果你当期抵扣的进项是10万，那么可以按照10.5万进行抵扣。其次，个税，个体户年应纳税所得额不超200万的部分，个税是可以享受减半征收的。也就是说，个体户如果你的年利润是100万，原本要交28万的个税，那现在交一半公司注册只需要交14万就可以了。最后所得税，小型微利企业所得税的综合税负只有5%，不管说你是小规模还是一般纳税人，只要同时符合以下这三个条件，就可以享受小型微利企业所得税的优惠。了，当然还有残保金30免征，水利建设基金10万的免征，六税两费减半征收等等，全部都总结好了，大家可以截图保存，你明白了吗？

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有会计，咱这2022年都有啥优惠政策呀，多着呢，像小规模免税，留底退税，加计抵减6税，两倍减半征收年终奖，单独计税等等，那我们怎么才能享受呢？你可以看看我之前的视频，这些奖的都有，下面呢，我又把我们今年可以享受的优惠政策总结了一下，你可以看看。你明白了吗？

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留会计，我这初级会计还没考过呢，我想直接考个中级，这样可以吗？可以呀，这都快报名了，中级会计呢，它一般是每年的三月份儿开始报名，同时呢，公布考试大纲，那8月份打印成考证，9月份儿就安排考试了，10月份儿就可以查成绩了，报名是在全国会计资格评价网上，想报考的小伙伴千万别错过了。但是呢，中级的报名它需要有一定的会计经验，那具体的条件呢，是这样的，关于考试的科目呢，有三科，中级会计实务、财务管理和经济法代理记账，60分儿及格要求在两年之内通过所有的考试，你就可以拿证了，当然你也可以同时备考税务师，中级和税务师它的内容是有重合的，我再提醒你一下，想要报考中级会计的你就上点儿心吧，因为报名马上就要开始了，你明白了吗？

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老师，这三大财务报表有啥关系啊？我学的迷迷瞪瞪的，给我讲一讲，好了好了，够了，我说说我的理解吧。首先这三大财务报表你要结合起来看，单看的一张报表都是片面的，最全面应该是资产负债表，它告诉我们投入的钱都变成了啥，那这些钱呢，又是怎么来的？是从银行借的还是股东投入的？还有他还记录着你欠着谁的钱。注意了啊，资产负债表反映的是某一个时间表上的资产和权益，你看它的编制日期，它是具体到某一天，而现金流量表和另代理记账表，它反映的是某一个时间段的变化，你看一下它的编制日期都是某某年某某月，利润表呢，记录的是我们企业在这一段时间内的收入、成本和利润，现金流量表呢，则反映的是我们企业这一段时间现金的变化，就好比我现在银行卡里边儿有1万块钱，这个可以从资产负债表里边看，如果说公司注册我这个月赚了5000块钱，那就从我的利润表里边看你。再看一下这个资产负债表，它里边有一个未分配利润，而利润表就解释了这个未分配利润变化的原因。你再看一下这个资产负债表里边的货币资金现金流量表就反映了货币资金的变化，资产负债表结合利润表就可以看出这个企业投入产出的效率。利润表和现金流量表结合呢？如果说你的利润表很好看，但是你的现金流量表是负数，那你得看看是不是你的营收账款过大了，利润有水分了。我先讲这么多，你明白了吗？

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老师是加计抵减是什么意思呀？加计抵减呢，从字面上理解就是按照一定的比例加成计算抵扣减税就是咱们出台的减税降费政策，让你少交点税，那我们都知道呢，是增值税等于进项税减去销项税，加计抵减呢，就是让你的进项税可以多抵减10%，或者15%，那自然捐的增值税就变少了。举个例子吧，假如呢，我有一个公司是一般纳税人，符合加计抵减的政策，那我当期已认证的绩效呢，是10万可以抵扣，符合加计抵减呢，那我的绩项就可以多代理记账抵减10%，也就是合计抵减11万。但是呢，实际情况中，我们去交增值税的时候，可能没有这么简单，比如说我们公司除了一般计税项目，还有减易计税，又或者我们上期认证的进项比较多，上期有留底税额，又或者呢，我们上期结转的加计抵减还有余额，再举个例子吧，假如呢？我的公司注册公司符合加计抵减政策，那本期的进项税是10万，销项税是20万，上期的留底税额是2万，上期结转的加计抵减余额是3万，首先我先算一下，我当期进项可以加计抵减的税是1万，然后呢，我上个月加计抵减的余额还有3万，这合计起来就是4万，当然我还有留底税额2万，再减2万，那我当期的应纳税额就是4万，具体的会计分录是这样的，你明白了吗？

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