杨老师，汇算清缴调整的项目怎么这么多？好难呀，别着急，我给你掰扯掰扯。比如工资薪金，根据企业所得税法实施条例的规定，合理的工资薪金可以百分之百扣除。那哪些属于合理的工资薪金呢？我们都知道支付给员工个人的工资薪金是包含在内的，那劳务派遣员工的工资薪金计入在内吗？这要分两种情况，第一，如果是直接支付给员工本人，那么就属于工资薪金，他的账务处理如下，在计提的时候，借生产成本、制造费用、管理费用、销售费用代理记账工资，贷应付职工薪酬工资，而在发放的时候呢？借应付职工薪酬工资，贷银行存款。第二，如果是直接支付给劳务派遣公司的费用，则应由劳务派遣公司开具发票，那根据发票的金额进行入账，如果收到的是专用发票，那么账务处理如下，在发放的时候，借生产成本、制造费用、管理费用公司注册、销售费用、劳务费，借应交税费、应交增值税进项税额，贷。银行存款，原来是这样呀，那我要考考你了。比如甲公司2023年有关职工工资情况如下，第一，销售部门的职工工资为300万元，第二管理部门的职工工资为200万元，第三，生产管理部门人员的职工工资为500万元公司变更。那么另外呢，企业接受外部劳务派遣员工，并且呢，全部参与车间产品的生产，并且直接支付给员工本人，那这个金额是30万元。那么计提工资的时候，账务处理要怎么做呢？借销售费用工资300，管理费用工资200，制造费用工资500，生产费用工资100，贷应付职工薪酬工资1100，不错，孺子可教而已。账务处理，那申报表怎么填呢？假如甲公司计提的工资薪金是1200万元，并且也实际支付了，但是呢，这其中只有1000万元是合理的，那么税法认可的就是1000万元，那么我们就要在会计利润的基础之上纳税调增200万，在A105050这张表里边儿。进行如下的填写，哦，这下我彻底搞明白了。
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